矽谷科技公司常用RSU(Restricted Stock Unit)來當作一部分的薪水發放給員工進而激勵員工的表現與凝聚員工對公司的向心力；但事實上，每個員工對於RSU的喜好程度不一，那種愛恨交錯的複雜心情到了報稅季節又更加明顯。
矽谷科技公司的薪資組成通常為 底薪(base) + 股票(RSU) + 績效獎金(performance bonus)，相關稅後實領的範圍可參考我的舊文：年薪20萬的矽谷工程師年領多少，至於為什麼RSU會讓人又愛又恨呢？因為既然它是所得的一部分，那它就是要課稅的，也就是此部分會併入你的年度收入(W2)內不管你是否將股票在交易市場中賣出。
稅制上計算RSU所得的方式是根據領到股票(vesting)當天的股價乘以所得到的股數來作為該筆所得的數字。舉例來說，小明的offer letter上載明每四年將得到ABC公司所給的價值16萬的股票為期四年每季領取以到職當日股價計算(不同公司取價方式不同，也有公司取月平均價)，小明到職當日ABC公司股價為每股$100元，即代表小明到職後每年會獲得 $160,000 / 4 = $40,000 / $100 = 每年400股的ABC公司股票，每一季小明可獲得100股的公司股票。
在滿第一季的當天小明可領取100股的同時，公司股價收盤價格上漲為 $200 元，在稅制上，小明的所得即為 100股 * 每股$200元 = $20,000，也就是在W2上有了這一筆兩萬元的收入。通常發放股票的系統會自動協助賣股預繳稅款，也就是實際入帳的股數不會是100%，大概會落在55-70%的範圍根據所得級距而定。
未來小明賣股時，股價若高於$200元，則超過的部分還要再繳所謂的資本利得稅(capital gain)，根據是否持有超過一年的時間又分為長期與短期而有不同的資本利得稅率。
那問題來了，在領到股票的當下，若小明非常看好公司的未來發展，決定將收到的股票抱好抱滿，一股不賣奇蹟自來，而公司股價也的確從年中也一路漲到年尾，偏偏隔年初來了個全球股災、通膨國際戰事影響，公司股價收到連累一路跌到$50，那在四月報稅季的當下，小明會因此有任何減稅的措施嗎？
沒有。認列上，小明還是賺了那兩萬，更可怕的是如果每一季的認列當下股票價格都是成長，在稅制認列上，小明過去一年RSU所得反而賺超過8萬，但因為小明選擇不賣股的關係，手上抱著的400股(稅後剩240-280股)公司股票，目前僅價值240*$50 = $12,000。到了四月要報稅，甚至可能要補稅的時候，小明看到要補繳的金額不禁潸然淚下…
你以為這是小明的故事，不！這是矽谷許多科技公司員工的真實故事: 金融支付龍頭 Paypal (PYPL) 的股價在筆者撰文當下為 $92.09，一年前為 $262；Square (SQ)目前股價為 $104.64，一年前為 $250；Robinhood (HOOD)一年前風光上市股價一度衝到$70，現在每股僅價值 $10，並於上週宣布將進行裁員。例子多到不勝枚舉，DOORDASH, SOFI, Uber, Lyft等各家的股票都跌了30-40%不等。
在這樣的狀況下，小明身上若沒有充足的現金，很容易陷入長思，是該認賠殺出賣股繳稅呢？還是繼續抱著公司股票不賣，另外找尋管道去籌出現金來繳稅？未來得到股票的當下，是否要立即賣出做風險控管呢？這些問題大概都是生活樸實無華且枯燥的矽谷科技人常要面對的兩難。看完這篇文章後，你還想領股票薪資嗎，還是覺得現金入袋最心安呢？
